Ilegal na entrepreneurship Artikulo 171 ng Criminal Code ng Russian Federation parusa. Ilegal na entrepreneurship - hudisyal na kasanayan

Ang direktang layunin ng krimen na ito ay ang pamamaraang itinatag ng batas para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo.

Ang layunin na panig ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga sumusunod na alternatibong aksyon:

1) pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo nang walang pagrehistro.

Pagpapatupad ng entrepreneurial

ang mga aktibidad na walang pagpaparehistro ay magaganap lamang sa mga kaso kung saan ang Unified State Register of Legal Entities at ang Unified State Register of Individual Entrepreneurs ay hindi naglalaman ng talaan ng paglikha ng naturang legal na entity o ang pagkuha ng isang indibidwal ng katayuan ng isang indibidwal negosyante, o naglalaman ng isang talaan ng pagpuksa ng isang legal na entity o pagwawakas ng mga aktibidad ng isang indibidwal bilang isang indibidwal

entrepreneur;

2) pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo nang walang espesyal na permiso (lisensya), kapag ang naturang pahintulot ay kinakailangan. Kapag nagpapasya kung ang mga aksyon ng isang tao ay naglalaman ng mga palatandaan ng pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo nang walang espesyal na permit (lisensya) sa mga kaso kung saan ang naturang pahintulot ay ipinag-uutos, ang mga korte ay dapat magpatuloy mula sa katotohanan na ang ilang mga uri ng mga aktibidad, ang listahan ng kung saan ay tinutukoy ng Pederal na Batas. ng Agosto 8, 2001 No. 128 -FZ "Sa paglilisensya ng ilang mga uri ng aktibidad" ay maaari lamang isagawa batay sa isang espesyal na permit (lisensya). Ang karapatang magsagawa ng mga aktibidad kung saan kinakailangan ang isang espesyal na permiso (lisensya) mula sa sandaling natanggap ang permiso (lisensya) o sa loob ng panahong tinukoy doon at magtatapos sa pag-expire ng bisa nito (maliban kung ibinigay), gayundin sa mga kaso ng pagsuspinde o mga permit sa pagkansela (mga lisensya) (sugnay 3, artikulo 49 ng Civil Code ng Russian Federation).

Kung ang isang legal na entity na may espesyal na legal na kapasidad na magsagawa lamang ng ilang uri ng mga aktibidad (halimbawa, pagbabangko, insurance, pag-audit) ay nakikibahagi din sa iba pang mga uri ng aktibidad na hindi nito karapat-dapat na gawin alinsunod sa mga dokumento ng bumubuo at ang umiiral na lisensya, kung gayon ang mga pagkilos na nauugnay sa labag sa batas na pagsasagawa ng iba pang mga uri ng aktibidad ay dapat isaalang-alang bilang
ilegal na aktibidad ng negosyo nang walang rehistrasyon o ilegal na aktibidad ng negosyo nang walang espesyal na pahintulot (lisensya) sa mga kaso kung saan kinakailangan ang naturang pahintulot.

Alinsunod sa resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 18, 2004 No. 23 "Sa hudisyal na kasanayan sa mga kaso ng iligal na entrepreneurship at legalisasyon (laundering) ng mga pondo o iba pang ari-arian na nakuha sa pamamagitan ng kriminal na paraan" kapag nagpasya kung ang mga aksyon ng isang tao ay naglalaman ng mga palatandaan ng kriminal na pag-uugali ng krimen sa ilalim ng Art. 171 ng Criminal Code ng Russian Federation, dapat malaman ng mga korte kung ang mga aksyon na ito ay tumutugma sa mga tinukoy sa i. 1 tbsp. 2 ng Civil Code ng Russian Federation sa mga palatandaan ng aktibidad ng entrepreneurial, i.e. mga aktibidad na naglalayong sistematikong makakuha ng kita mula sa paggamit ng ari-arian, pagbebenta ng mga kalakal, pagganap ng trabaho o pagkakaloob ng mga serbisyo, na isinasagawa nang nakapag-iisa sa sariling peligro ng isang taong nakarehistro sa paraang itinakda ng batas bilang isang indibidwal na negosyante.

Alinsunod sa Art. 23 ng Civil Code ng Russian Federation, ang isang mamamayan ay may karapatang makisali sa aktibidad ng negosyante nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang mula sa sandali ng pagpaparehistro ng estado bilang isang indibidwal na negosyante, at ang pinuno ng isang negosyo ng magsasaka (sakahan) - mula sa sandaling ito. ng pagpaparehistro ng estado ng isang negosyo ng magsasaka (sakahan). Ayon kay Art. 51 ng Civil Code ng Russian Federation, ang isang ligal na nilalang ay napapailalim sa pagpaparehistro ng estado.

Sa mga kaso kung saan ang isang tao na hindi nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante ay nakakuha ng tirahan o iba pang real estate para sa mga personal na pangangailangan o natanggap ito sa pamamagitan ng mana o sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo, ngunit dahil sa kakulangan ng pangangailangan na gamitin ang ari-arian na ito, pansamantalang inupahan ito o inupahan. ito at bilang resulta ng naturang transaksyong sibil ay nakatanggap ng kita (kabilang ang malaki o lalong malaki

laki), ang ginawa niya ay hindi nagsasangkot ng pananagutan sa kriminal para sa iligal na negosyo. Kung ang tinukoy na tao ay umiwas sa pagbabayad ng mga buwis o mga bayarin sa kita na natanggap, ang kanyang mga aksyon, kung may mga batayan para dito, ay naglalaman ng mga elemento ng isang krimen,

itinatadhana sa Art. 198 ng Criminal Code ng Russian Federation.

Ayon sa disenyo ng layunin na bahagi, ang krimen na isinasaalang-alang ay pormal at materyal. Kung ang krimen ay nailalarawan sa pamamagitan ng pagdudulot ng malaking pinsala, kung gayon ang mga naturang elemento ay dapat ituring na materyal, at ito ay magtatapos mula sa sandaling ang malaking pinsala ay sanhi. Kung ang krimen ay nailalarawan sa pamamagitan ng pagkuha ng kita sa isang malaking sukat, kung gayon ang naturang krimen ay dapat ituring na pormal, at ito ay nagtatapos mula sa sandaling natanggap ang naturang kita.

Ang kita ay dapat na maunawaan bilang kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) sa panahon ng ilegal na aktibidad ng negosyo nang hindi binabawasan ang mga gastos na natamo ng taong may kaugnayan sa pagpapatupad ng ilegal na aktibidad ng negosyo.

Gayunpaman, kapag ang mga krimen ay inuri bilang ilegal na pagnenegosyo, ang pagtukoy sa halaga ng kita na natanggap ay nagpapataas ng ilang partikular na kahirapan. Ito ay dahil, una sa lahat, sa katotohanan na sa teorya ng ekonomiya at jurisprudence, ang kita ay naiintindihan nang iba.

Sa teoryang pang-ekonomiya, ang kita ay nauunawaan bilang lahat ng nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo nang hindi isinasaalang-alang ang mga gastos. Gayunpaman, sa batas ang konseptong ito ng kita ay pinanatili kaugnay ng buwis sa kita. Sa ibang mga kaso, ang kita ay nangangahulugan ng tubo, ibig sabihin. mga resibong cash na natanggap bilang resulta ng mga aktibidad ng negosyo sa bahagi na lumalampas sa mga gastos.

Sa legal na kahulugan ng kriminal, ang mga konsepto ng "kita" at "kita" ay magkapareho, na makikita sa dalubhasang panitikan 1.

Gayunpaman, noong Disyembre 17, 1998, sa kaso ng Leonov, ang Judicial Collegium para sa Mga Kaso ng Kriminal ng Korte Suprema ng Russian Federation ay ipinahiwatig sa desisyon nito na ang kita na ibinigay para sa Art. 171 ng Criminal Code ay dapat tukuyin bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng kita na natanggap mula sa aktibidad ng negosyo at ang mga gastos na natamo bilang resulta ng aktibidad na ito.

Ang pamamaraang ito sa paglutas ng isyung ito ay nagdulot ng hindi maliwanag na saloobin sa teorya ng batas kriminal. Maraming mga may-akda (A.E. Zhalinsky, N.A. Lopashenko, T.D. Ustinova, atbp.) Sa kanilang interpretasyon ay sumang-ayon sa konsepto ng kita mula sa mga ilegal na aktibidad sa negosyo na ibinigay ng Korte Suprema ng Russian Federation. Ang iba, halimbawa, P.S. Yann, S. Vasendin, B.V. Volzhenkin, ay hindi sumang-ayon sa interpretasyong ito.

P.S. Si Yann ay nag-udyok sa kanyang pagtanggi sa posisyon na ito sa pamamagitan ng pag-refer sa Korte Suprema ng Russia sa batas sa buwis, na, sa kanyang opinyon, ay napakasalungat na pinapayagan nito, sa pamamagitan ng pagbaling dito, na makipagtalo para sa isang desisyon na direktang kabaligtaran.

B.V. Si Volzhenkin, na isinasaalang-alang ang kanyang pag-unawa sa panganib ng mga ilegal na aktibidad sa negosyo, ay nagsabi: "Ang lahat ng negosyo ay kinokontrol ng estado sa pamamagitan ng pagtatatag ng pagpaparehistro ng estado, paglilisensya ng ilang uri ng mga aktibidad, at pagtatatag ng ilang mga kondisyon sa lisensya. Ang panganib ay hindi
pagpapayaman ng negosyante, hindi ang kanyang pagtanggap ng tubo, ngunit ang katotohanang iniiwasan niya ang itinatag na kontrol” 1 .

Isinasaalang-alang ni S. Vasendin ang punto ng view, kung saan ang kita ay nauunawaan bilang ang kabuuang kabuuang kita na natanggap mula sa iligal na entrepreneurship, upang maging mas makatwiran. Kung hindi man, sa kanyang opinyon, ang pagsisimula ng pananagutan ay maaaring umasa sa kahusayan sa ekonomiya ng mga aktibidad ng isang partikular na negosyo o negosyante.

Sa kabila ng debate na lumitaw sa teorya ng batas kriminal, ang Plenum ng Korte Suprema ng Russian Federation sa Resolusyon nito No. 23 ng Nobyembre 18, 2004 "Sa hudisyal na kasanayan sa mga kaso ng iligal na entrepreneurship at legalisasyon (laundering) ng mga pondo o iba pang ari-arian na nakuha sa pamamagitan ng kriminal na paraan” ay nagpahiwatig na kung ano ang nasa ilalim ng kita sa Art. 171 ng Criminal Code ng Russian Federation ay dapat na maunawaan bilang kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) sa panahon ng ilegal na aktibidad ng negosyo nang hindi binabawasan ang mga gastos na natamo ng taong may kaugnayan sa pagpapatupad ng ilegal na aktibidad ng negosyo. Pinagtibay ng Korte Suprema ang isang kahulugan ng kita na malapit sa ginamit para sa mga layunin ng buwis (Artikulo 249 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation: "ang kita mula sa mga benta ay ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) kapwa ng sariling produksyon at ang mga dating nakuha, at nalikom mula sa pagbebenta ng mga karapatan sa ari-arian).

Kapag kinakalkula ang halaga ng kita na natanggap ng isang organisadong grupo ng mga tao, dapat magpatuloy ang isa mula sa kabuuang halaga ng kita na natanggap ng lahat ng mga kalahok nito.

Ang kasalukuyang batas na kriminal ay hindi naglalaman ng mga tagubilin kung saan maaaring ipahayag ang pinsala
mula sa ilegal na negosyo. Walang malinaw na pag-unawa sa pinsala sa iligal na negosyo sa legal na literatura. Sa krimeng ito, kasama ang pinsala sa estado sa anyo ng hindi pagbabayad ng mga tungkulin, bayad, buwis, ang mga may-akda ng iba't ibang publikasyon ay nagmumungkahi na isaalang-alang ang pinsala sa anyo ng pinsala sa kalusugan ng mga mamamayan, kanilang ari-arian, at nawalang kita ng ibang mga negosyante 1 .

Itinuturing ng ilang mga may-akda na walang batayan ang iminungkahing interpretasyon ng pinsala sa iligal na entrepreneurship, dahil, sa kanilang opinyon, ito ay malawak sa kalikasan. Sa kanilang pananaw, tanging ang hindi pagtanggap ng buwis sa kaukulang badyet ang maaaring isama sa istruktura ng iligal na pagnenegosyo bilang isa sa mga kahihinatnan ng krimeng ito.

Sa pagkomento sa opinyon na ito, dapat tandaan na sa kaso ng iligal na negosyo, ang pinsala ay ipinahayag, bilang panuntunan, sa anyo ng hindi pagtanggap ng mga buwis sa badyet, ngunit hindi nito ibinubukod ang pagpapahayag nito sa pagdudulot ng pinsala sa kalusugan. ng mga mamamayan o kanilang ari-arian. Halimbawa, ang pinsalang ito ay maaaring mangyari bilang resulta ng pagkonsumo o paggamit ng mga kalakal na produkto ng ilegal na pagnenegosyo at may disenyo, pormulasyon o iba pang mga depekto. Sa mga kasong ito, ang mga awtoridad sa paunang pagsisiyasat ay kailangang magtatag ng sanhi-at-epekto na ugnayan sa pagitan ng mga nakalistang kahihinatnan at ng ilegal na negosyong ginawa.

Depende sa halaga ng kita na nabuo sa panahon ng iligal na entrepreneurship,

delimitasyon ng kriminal na gawaing ito mula sa
administratibong pagkakasala, ngunit kung paano maging kwalipikado ang isang kilos kapag ang ilegal na aktibidad ng negosyo ay tumigil sa sandaling ang paksa nito ay hindi pa nilayon na ihinto ang kanyang mga aksyon, ngunit ang kita na natanggap niya ay mas mababa sa isa at kalahating milyong rubles?

Kapag nagtatatag ng mga palatandaan ng layunin na bahagi ng krimen na pinag-uusapan, bilang karagdagan sa pagsusuri sa mga uri ng ilegal na negosyo na tinukoy sa disposisyon ng Art. 171 ng Criminal Code, ang espesyal na atensyon ay dapat bayaran sa katotohanan na ang pagpapatupad ng mga ilegal na aktibidad sa negosyo ayon sa likas na katangian nito ay nauuri bilang isang patuloy na krimen. Ang sandali ng pagtatapos ng patuloy na mga krimen ay ang pagtigil ng aktibidad na kriminal 1. Ang layunin na bahagi ng Art. 171 ng Criminal Code ng Russian Federation ay idinisenyo sa paraang ang isang krimen ay isang buong sistema ng sunud-sunod na mga aksyon.

Kaugnay ng mga ganitong kaso, ang teorya ng batas kriminal ay nakabuo ng isang diskarte ayon sa kung saan ang kwalipikasyon ay isinasagawa depende sa layunin ng patuloy na krimen, partikularidad o

kakulangan ng pagtitiyak ng intensyon ng may kagagawan.

Ayon sa ilang mga siyentipiko, ang mga aksyon na inilarawan sa halimbawa sa itaas ay maaaring masuri bilang isang pagtatangka sa krimen (Bahagi 3 ng Artikulo 30, Artikulo 171 ng Criminal Code ng Russian Federation), ngunit kung ang mga awtoridad sa paunang pagsisiyasat ay namamahala upang patunayan ang partikular na halaga ng kita na nilayon upang kunin ang paksa ng krimen, o ang halaga ng kita na magiging
nabawi kung ang ilegal na aktibidad ng negosyo ay hindi napigilan.

Ang pagsusuri sa mga pinag-aralan na kaso ng kriminal ay nagpapahiwatig din na ang pagsugpo sa mga ilegal na aktibidad sa negosyo, kung saan ang paksa nito ay nakabuo ng kita sa malaking sukat, sa ilang mga kaso ay kwalipikado bilang isang pagtatangka sa iligal na negosyo na ginawa sa pagkuha ng kita sa isang partikular na malaking sukat.

Ayon kay N.F. Kuznetsova, sa kaso ng iligal na entrepreneurship, hanggang sa sandali ng pagbuo ng kita sa isang partikular na malaking sukat, ang mga nakaraang aksyon ng isang tao ay maaaring ituring ng mga ahensya ng pagpapatupad ng batas alinman bilang isang nakumpletong krimen (kung mayroong isang malaking halaga ng kita) o bilang isang tangkang krimen 2.

Mula sa aming pananaw, ang huling opsyon ng kwalipikasyon ay posible lamang kung ang mga awtoridad sa paunang pagsisiyasat ay nagpapatunay na ang taong nagkasala ay naglalayon na kunin ang kita mula sa iligal na negosyo sa isang partikular na malaking sukat, kung gayon ang kanyang mga aksyon ay dapat maging kwalipikado bilang isang pagtatangka sa ilegal na negosyo na may ang pagkuha ng kita sa lalong malaking sukat.

Upang maging patas, dapat tandaan na sa ligal na panitikan mayroong isang opinyon na imposibleng gumawa ng isang pagtatangka sa iligal na negosyo, dahil sa ang katunayan na ang krimen na ito ay nagpapatuloy. Sa isa sa mga artikulo L.S. Nagbibigay si Aistova ng isang halimbawa mula sa hudisyal na kasanayan kapag, sa kanyang opinyon, ang mga aksyon ng taong nagkasala ay hindi wastong inuri bilang isang pagtatangka sa iligal na negosyo na may pagkuha ng kita sa isang partikular na malaking sukat.

B., hindi isang pribadong negosyante, sa North Ossetia ay bumili ng 8,400 litro ng ethyl alcohol mula sa mga taong hindi natukoy ng imbestigasyon, na may layuning muling ibenta sa ibang mga rehiyon ng Russian Federation. Upang maghatid ng mga bariles ng alak at kalakalan, nagrenta si B. ng kotse ng KamAZ at kumuha ng driver. Natigil ang mga aktibidad ni B. nang makabenta lamang siya ng 1000 litro ng alak 1.

Tila na sa halimbawa sa itaas, tama ang pagtatasa ng opisyal ng pagpapatupad ng batas sa mga aksyon ni B. bilang isang pagtatangka sa iligal na negosyo sa pagkuha ng kita sa isang partikular na malaking sukat. Hindi natin dapat kalimutan na ang layuning imputation ay hindi pinahihintulutan sa domestic criminal law. Sa kabila ng katotohanan na ang salarin ay nakapagbenta ng 1000 litro ng alak, ang kanyang layunin ay naglalayong magbenta ng 8400 litro ng alak.

Ang kasanayan sa pagpapatupad ng batas sa iligal na entrepreneurship ay nailalarawan sa pamamagitan nito

hindi pagkakapare-pareho. Ang pagsusuri ng mga materyal sa kasong kriminal ay nagpapakita na sa ilang mga kaso ang pagpapatupad ng isang malaking transaksyon ay itinuturing na ilegal

entrepreneurship, ngunit hindi sa iba. Walang pagkakaisa sa isyung ito sa teorya ng batas kriminal. Ang ilang mga siyentipiko ay naniniwala na ang paggawa ng isang transaksyon sa pagkuha ng kita sa isang malaki o lalo na malaking sukat ay bumubuo ng iligal na entrepreneurship, habang ang iba ay pinupuna ang opinyon na ito.

Sa kasamaang palad, ang tanda ng sistematiko ay hindi nakatanggap ng legal na interpretasyon, at ang pagsasanay ay hindi pa nakabuo ng matatag na pamantayan nito, na nagiging sanhi ng maraming kahirapan sa paglalapat ng mga probisyon ng Art. 171 ng Criminal Code ng Russian Federation [C].

Kaya, sa isa sa mga distrito ng rehiyon ng Vologda, si K. ay nahatulan ng iligal na negosyo, na nakatanggap ng malaking kita mula sa muling pagbebenta ng isang pampasaherong kotse. Sa ibang distrito ng parehong rehiyon, sa kabaligtaran, ang kasong kriminal ay na-dismiss dahil sa kakulangan ng corpus delicti sa mga aksyon ni P. at L., na nakatanggap ng malaking halaga ng kita mula sa muling pagbebenta ng malaking batch ng tabla. , dahil, gaya ng idiniin ng imbestigador, ihiwalay ang transaksyon.

Sa pagsasaalang-alang na ito, ang tanong ay lumitaw: kung paano maging kwalipikado ang mga aksyon ng mga taong gumawa ng isa o dalawang transaksyon na nagdala sa kanila ng kita sa isang malaki o lalo na malaking sukat?

Ang sagot sa tanong na ibinigay, mula sa aming pananaw, ay nakapaloob sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Enero 14, 2005 No. 03-05-01-05/3. Mula sa konteksto ng liham na ito ay sumusunod na ang batas ay nag-uugnay sa pangangailangan na magparehistro ng isang indibidwal bilang isang indibidwal na negosyante sa pagpapatupad ng isang espesyal na uri ng aktibidad, at hindi lamang sa pagkumpleto ng mga bayad na transaksyon. Ang katotohanan lamang na ang isang mamamayan ay pumasok sa mga transaksyon sa isang reimbursable na batayan ay hindi sapat upang makilala ang mamamayan bilang isang negosyante kung ang mga transaksyon na kanyang ginagawa ay hindi bumubuo ng isang aktibidad. Bilang pamantayan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo, ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, sa partikular, ay nagpapahiwatig ng paggawa o pagkuha ng ari-arian na may layuning kasunod na kumita mula sa paggamit o pagbebenta nito; pang-ekonomiyang accounting ng mga operasyon na may kaugnayan sa mga transaksyon; ang pagkakaugnay ng lahat ng mga transaksyon na ginawa ng isang mamamayan sa isang tiyak na tagal ng panahon; matatag na relasyon sa mga nagbebenta, mamimili, at iba pang katapat.

Sa isa sa mga desisyon ng Korte Suprema tungkol sa aplikasyon ng Art. 14.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation, na nagtatatag ng administratibong responsibilidad para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo nang walang estado

pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante, nilinaw na “...ang mga indibidwal na kaso ng pagbebenta ng mga kalakal, pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo ng isang taong hindi nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante ay hindi bahagi ng administratibong pagkakasala na ito, sa kondisyon na ang Ang dami ng mga kalakal, saklaw nito, dami ng natapos na mga gawa, mga serbisyong ibinigay at iba pang mga pangyayari ay hindi nagpapahiwatig na ang aktibidad na ito ay naglalayong sistematikong makabuo ng tubo” 1.

V i. 2 ng Resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 18, 2004 No. 23 ay nagsasaad na sa mga kaso kung saan

ang isang taong hindi nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante ay nakakuha ng tirahan o iba pang real estate para sa mga personal na pangangailangan o natanggap ito sa pamamagitan ng mana o sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo, ngunit dahil sa kakulangan ng pangangailangan na gamitin ang ari-arian na ito, pansamantalang inupahan ito o inupahan at bilang isang resulta ng naturang transaksyon sa batas sibil ay nakatanggap ng kita (kabilang ang malaki o lalo na malaking halaga), ang kanyang ginawa ay hindi nangangailangan ng pananagutan sa kriminal para sa iligal na negosyo.

Kaya, ang posisyon ng pinakamataas na hukuman ay ipinahayag sa katotohanan na hindi lamang isang solong transaksyon, kundi pati na rin ang ilang mga transaksyon na ginawa ng isang tao ay hindi lumikha ng mga batayan para sa pag-uuri ng mga aksyon na ito bilang ilegal na entrepreneurship.

Ang pag-unawa sa iligal na entrepreneurship ay tila makatwiran, dahil Art. 171 ng Criminal Code sa kasalukuyan nitong anyo ay naglalayon sa mga ahensya ng pagpapatupad ng batas na labanan ang mas mapanganib na mga uri ng aktibidad sa negosyo na nagdudulot ng malaking pinsala sa lipunan. Ang ilegal na negosyo ay hindi ilegal
entrepreneurship sa kanyang sarili, ngunit dahil sa ang katunayan na ang isang tao ay umiiwas sa pagtupad sa mga kinakailangan para sa pagpaparehistro ng estado o pagkuha ng naaangkop na lisensya. Kung matutugunan ang mga kinakailangang ito, magiging legal ang pagnenegosyo.

Bilang karagdagan, ang ilang mga negosyante ay pinagsama ang mga ilegal na uri ng aktibidad sa kanilang mga legal na aktibidad.

entrepreneurship. Halimbawa, sa ilang mga tindahan na legal na nagbebenta ng mga armas, maaari mong bilhin ang mga ito nang ilegal, mga gawang bahay, atbp.

May mga kaso kapag ang mga indibidwal na doktor, batay sa isang inpatient o outpatient na departamento, ay bumuo ng mga aktibidad upang iligal na magbigay ng mga bayad na serbisyong medikal.

Ang mga manloloko na itinago bilang mga tradisyunal na manggagamot ay sistematikong nagtitipon ng malalaking madla upang magsagawa, halimbawa, ng mga mass healing session.

Ang mga nakalistang uri ng mga aktibidad, na may sistematikong pagkuha ng kita, ayon sa kanilang mga mahalagang katangian, ay ganap na tumutugma sa kahulugan ng entrepreneurship. Hindi lamang nila matutugunan ang kondisyon ng legalidad ng mga aksyong ginawa 2.

Sa aming opinyon, ang mga inilarawan na kilos ay dapat makatanggap ng isang kriminal na legal na pagtatasa ayon sa mga espesyal na pamantayan ng batas ng kriminal at, sa parehong oras, maging kwalipikado kasabay ng mga pamantayan ng Art. 171 ng Criminal Code ng Russian Federation, kung nagdulot sila ng malaking pinsala o nakabuo ng kita sa halagang hindi bababa sa malaki.

Dapat ding tandaan na ang pagiging nasa isang relasyon sa trabaho sa sinumang employer ay hindi kasama ang pagkakaroon ng
mga aksyon ng isang tao corpus delicti sa ilalim ng Art. 171 ng Criminal Code ng Russian Federation.

Ang isa sa mga korte ng distrito ng rehiyon ng Oryol ay naglabas ng hatol na nagkasala sa ilalim ng Art. 171 ng Criminal Code ng Russian Federation na may kaugnayan kay E., na, nang walang lisensya para sa transportasyon sa pamamagitan ng kalsada, ay pumasok sa isang kasunduan sa pagtatrabaho sa isang planta ng pagproseso ng pagkain para sa trabaho bilang isang driver at, sa isang kotse na pag-aari niya, sa direksyon ng pamamahala ng nasabing negosyo, naghatid ng iba't ibang mga kargamento.

Binaligtad ang pangungusap na ito. Sa desisyon nito, ipinahiwatig ng Presidium ng Oryol Regional Court na ang mga aktibidad ni E. sa nabanggit na negosyo ay hindi independyente, dahil sinunod niya ang mga tagubilin ng pamamahala ng planta para sa transportasyon ng mga kalakal. Siya ay walang pananagutan at hindi nanganganib sa anumang kakulangan o pinsala sa mga kalakal (na, tulad ng makikita sa mga materyales ng kaso, sa panahon ng transportasyon ay nasa ilalim ng pananagutan ng ibang mga tao ang departamento ng accounting ay gumawa ng iba't ibang uri ng mga pagbawas mula sa kanyang sahod (); buwis sa kita, mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon), isang iskedyul ang itinatago para sa pagtatala ng kanyang mga oras ng pagtatrabaho. Dahil dito, ang mga aksyon ni E. ay hindi naglalaman ng mga palatandaan ng entrepreneurship, samakatuwid walang espesyal na pahintulot (lisensya) para sa transportasyon ng mga kalakal sa ilalim ng mga ganitong pangyayari ay kinakailangan 1 .

Halos bawat may sapat na gulang ay nagbenta ng kahit isang beses sa kanyang buhay, ngunit walang mag-iisip na tumawag sa pagbebenta ng entrepreneurship ng muwebles ni lola. Ngunit paano kung ang isang tao ay nagsimulang kusang maghanap ng mga lumang kasangkapan sa paligid ng lungsod, bilhin ito at ibenta ito sa mga bagong may-ari? Ang ganitong mga aktibidad ay mayroon nang katangian ng isang negosyo, na nangangahulugan na kailangan mong magparehistro at magbayad ng buwis upang hindi ka magbayad ng multa para sa mga ilegal na aktibidad ng negosyo.

Hindi ka dapat umasa sa katotohanan na ang mga awtoridad sa buwis ay pumikit sa isang ilegal na negosyo kung ito ay nagdudulot ng medyo maliit na kita. Upang panagutin ang isang tao para sa mga ilegal na aktibidad ng negosyo, kahit na ang patunay ng kita ay hindi kinakailangan. Sapat na upang mahatulan siya na sa pamamagitan ng kanyang mga aksyon ay itinuloy niya ang layunin na kumita - halimbawa, nag-advertise siya sa isang pahayagan o bumili ng mga kalakal nang maramihan.

Ano ang ilegal na aktibidad sa negosyo

May isang opinyon na ang mga awtoridad sa buwis ay magiging interesado lamang sa isang negosyante kung siya ay kumikita ng isang seryosong halaga. Sa katotohanan ay hindi ito ang kaso. Kahit na ang isang tao ay nagpapadala ng mga lutong bahay na alahas paminsan-minsan, tumatanggap ng bayad sa pamamagitan ng cash on delivery, dapat siyang maging handa para sa personal na atensyon mula sa tanggapan ng buwis. Posibleng maparusahan sa mga ilegal na aktibidad sa negosyo kahit na kakaunti ang kita. Ang kalubhaan ng parusa ay depende sa halaga ng kita: sa pag-abot sa isang tiyak na halaga, ang administratibong pananagutan para sa iligal na negosyo ay bubuo sa kriminal na pananagutan.

Upang maunawaan kung ano ang bumubuo sa ilegal na aktibidad ng negosyo, kailangan mong maunawaan ang konsepto ng "aktibidad ng negosyo." Ang Civil Code ay binibigyang kahulugan ito bilang isang aktibidad na naglalayong sistematikong makabuo ng tubo. Sa teoryang, dalawang transaksyon ng parehong uri sa isang taon ay sapat na upang makilala ang gayong direksyon sa mga aksyon ng isang tao.

Kabilang sa mga palatandaan ng aktibidad ng entrepreneurial ito ay nagkakahalaga ng pag-highlight:

• patotoo ng mga kliyente - mga taong nagbayad para sa mga serbisyo o kalakal;
• advertising ng mga kalakal at serbisyo;
• pagpapakita ng mga sample ng produkto;
• pakyawan na pagbili;
• pagkakaroon ng mga resibo para sa pagtanggap ng pera;
• itinatag na mga relasyon sa mga katapat;
• pagtatapos ng mga kasunduan sa pag-upa para sa komersyal na espasyo;
• accounting ng mga transaksyon sa negosyo.

Kung ang alinman sa mga nabanggit ay katangian ng mga aktibidad ng isang tao, walang silbi na tumuon sa kakulangan ng kita. Ang iligal na entrepreneurship ay isang aktibidad na naglalayong kumita, ngunit hindi kinakailangang magdala nito.

Ang mga umuupa ng pabahay ay maaaring hindi magparehistro ng isang indibidwal na negosyante: upang hindi maging responsable para sa iligal na negosyo, kailangan mong gumawa ng isang kasunduan sa nangungupahan, maghain ng tax return sa oras at magbayad ng personal na buwis sa kita. Ang parehong naaangkop sa mga taong pumasok sa isang beses na transaksyon sa pagbebenta para sa isang disenteng halaga: sa pamamagitan ng pag-file ng isang deklarasyon, ililigtas ng nagbebenta ang kanyang sarili mula sa mga paglilitis sa mga awtoridad sa buwis.

Kung ang iyong aktibidad ay nauugnay sa sektor ng serbisyo, ngunit ayaw mong magrehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC, maaari kang magbigay ng mga serbisyo batay sa mga kontrata. Hindi ito kwalipikado bilang ilegal na negosyo, ngunit ang gayong pakikipagtulungan ay may malinaw na mga kawalan:

• Hindi mo maaaring i-advertise ang iyong mga serbisyo;
• Ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring ituring ang gayong relasyon sa negosyo bilang isang relasyon sa trabaho, na hahantong sa mga problema para sa customer ng mga serbisyo;
• lahat ng iba pang mga bagay ay pantay, mas gugustuhin ng customer na makipagtulungan sa isang indibidwal na negosyante o isang kumpanya, dahil ito ay magiging mas kumikita para sa kanya.

Pakitandaan: mula noong 2019, ang mga taong nakapag-iisa na nagbibigay ng mga serbisyo sa teritoryo ng Moscow, ang mga rehiyon ng Moscow at Kaluga at Tatarstan ay maaaring gawing legal ang kanilang mga aktibidad bilang .

Upang ganap na makisali sa negosyo, kailangan mong magparehistro nang maayos. Ito ay napakadaling gawin sa tulong ng aming libreng serbisyo sa paghahanda ng dokumento: ang pamamaraan mismo ay tatagal ng kaunting oras, at isang sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ay ibibigay sa loob ng tatlong araw ng trabaho.

Kung patuloy kang magsasagawa ng mga ilegal na aktibidad sa negosyo, ang mga kahihinatnan ay maaaring maging lubhang hindi kasiya-siya - mula sa mga multa hanggang sa pagkakulong.

Parusa para sa mga ilegal na aktibidad sa negosyo

Ang iligal na negosyo ay may pananagutan sa buwis, administratibo at kriminal. Ang mga empleyado ng tax inspectorate, pulisya, opisina ng tagausig, mga awtoridad sa antimonopolyo, at mga awtoridad sa pangangasiwa ng consumer market ay pinahihintulutan na ilantad ang mga ilegal na aktibidad sa negosyo. Ang dahilan para sa inspeksyon ay magiging isang senyales mula sa mapagbantay na mga mamamayan: halimbawa, ang isang kliyente ng isang iligal na taxi driver ay hindi nasisiyahan sa serbisyo at magsampa ng reklamo.

Ang mga opisyal ng buwis sa korte ay humihingi ng kabayaran mula sa may-ari ng isang ilegal na negosyo para sa mga buwis na, dahil sa kasalanan ng huli, hindi natanggap ng estado. Ang parusa para sa isang indibidwal para sa mga ilegal na aktibidad sa negosyo ay kasangkot sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa halaga ng napatunayang kita at mga late fee. Bilang karagdagan, ang pag-iwas sa buwis ay mapaparusahan ng:

• 10% ng halaga ng kita na nakuha mula sa mga ilegal na aktibidad ng negosyo, ngunit hindi bababa sa 20 libong rubles, ay bumubuo ng isang multa para sa isang negosyante na hindi nagsumite ng isang aplikasyon sa Federal Tax Service upang irehistro ang kanyang sariling negosyo;
• 20% ng kita, ngunit hindi bababa sa 40 libong rubles, ay babayaran ng isang negosyante na nagsasagawa ng isang ilegal na negosyo nang higit sa 90 araw;
• Ang mga negosyante ay pinagmulta ng 5 libong rubles para sa pagkaantala sa pagpaparehistro ng negosyo. Ito ay isang sitwasyon kung saan ang isang indibidwal ay nagsumite ng mga dokumento upang magparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC, ngunit ang katotohanan ng pagtanggap ng kita nang mas maaga ay nahayag. Kung ang pagpaparehistro ay naantala ng higit sa 90 araw, ang multa ay doble - 10 libong rubles.

Ang Code of Administrative Offenses ng Russian Federation ay nagbibigay ng mga parusa. Para sa ilegal na negosyo, ang multa sa 2019 ay hindi bababa sa 500 rubles.

• Ang multa para sa iligal na negosyo nang hindi nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay mula 500 hanggang 2000 rubles;
• Ang pagsasagawa ng mga lisensyadong aktibidad ng isang indibidwal na walang lisensya ay nangangailangan ng multa na 2,000 hanggang 2,500 rubles. Maaaring kumpiskahin ang mga produkto at paraan ng produksyon.

Ang isang desisyon sa isang kaso ng ilegal na negosyo ay ginawa ng isang hukom sa lugar ng tirahan ng akusado o sa lugar ng aktibidad. Ang kaso ay isinasaalang-alang sa loob ng dalawang buwan mula sa petsa ng pagbubuo ng protocol sa paglabag, kung hindi, ang kaso ay hindi pinapayagang magpatuloy.

Pananagutan ng kriminal para sa ilegal na negosyo

Kung ang isang ilegal na negosyo ay nagdudulot ng pinsala sa estado o mga mamamayan, ang negosyante ay nanganganib na magkaroon ng kriminal na pananagutan para sa ilegal na negosyo. Ang mga artikulo ng Criminal Code ay sumasaklaw sa pagkuha ng ilegal na kita sa isang malaking halaga (1.5 milyong rubles o higit pa) o isang partikular na malaking halaga (6 milyong rubles o higit pa). Ang pag-uusig sa mga ganitong kaso ay tungkulin ng pulisya at ng tanggapan ng tagausig.

Para sa mga ilegal na aktibidad sa negosyo, ang Criminal Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng mga sumusunod na parusa:

• para sa sanhi ng pinsala sa isang malaking sukat - isang multa ng hanggang sa 300 libong rubles o sa halaga ng mga kita ng nagkasala sa loob ng dalawang taon; Gayundin, ang parusa para sa isang indibidwal para sa mga ilegal na aktibidad sa negosyo ay maaaring 180-240 oras ng sapilitang paggawa o pagkakulong sa loob ng 4-6 na buwan.
• para sa sanhi ng pinsala sa isang partikular na malaking sukat - isang multa ng hanggang sa 500 libong rubles o sa halaga ng mga kita ng nagkasala sa loob ng tatlong taon; pagkakulong ng hanggang limang taon, kasama ng multa na hanggang 80 libong rubles o sa halagang anim na buwang kita.

Ang multa para sa ilegal na aktibidad ng negosyo ay maaaring dagdagan ng mga parusa para sa mga kaugnay na pagkakasala: iligal na paggamit ng mga trademark ng ibang tao sa negosyo, panlilinlang sa bumibili, pangangalakal ng mga pekeng produkto.

Ang desisyon sa apela Blg. 22-5617/2018 22K-5617/2018 na may petsang Agosto 30, 2018 sa kaso Blg. 22-5617/2018

S T A N O V I L: Inakusahan ng paunang imbestigasyon ng mga awtoridad ang 1 ng paggawa ng krimen sa ilalim ng talata "b" ng Bahagi 2 ng Art.

171 ng Criminal Code ng Russian Federation. Ang inapela na resolusyon ng Oktyabrsky District Court ng Krasnodar na may petsang Agosto 14, 2018 ay nagpalawig ng panahon ng pagkulong ng akusado 1 sa ilalim ng house arrest para sa 01 ...

Ang desisyon sa apela Blg. 22-5545/2018 22K-5545/2018 na may petsang Agosto 29, 2018 sa kaso Blg. 22-5545/2018

Krasnodar Regional Court (Krasnodar Territory) - Kriminal

Hanggang Setyembre 23, 2018 kasama. ITINATAG: Ang katawan ng paunang pagsisiyasat ay inaakusahan si A ng paggawa ng mga krimen sa ilalim ng Bahagi 4 ng Artikulo 159, talata "b" ng Bahagi 2 ng Art.

V. ay nagtakda ng isang deadline para sa pamilyar sa mga materyales ng kriminal na kaso No. 1 na may kaugnayan sa A.V. Gorbunov, na inakusahan ng paggawa ng isang krimen sa ilalim ng talata "b" ng Bahagi 2 ng Art.

171 ng Criminal Code ng Russian Federation hanggang Hunyo 27, 2018 kasama. Matapos marinig ang talumpati ng akusado na si Gorbunov A.V. at ang kanyang tagapagtanggol na si Matuseeva I.V., na sumuporta sa mga argumento ng apela, ang opinyon ng tagausig na si Yashkov...

Ang desisyon sa apela Blg. 22-1445/2018 na may petsang Agosto 28, 2018 sa kaso Blg. 22-1445/2018

Tver Regional Court (Tver Region) - Kriminal

Ang pagpapataw ng panukalang batas sa kriminal sa anyo ng multa ng hukuman laban sa Buong Pangalan 1, ipinanganak noong 1985, na inakusahan ng paggawa ng krimen sa ilalim ng talata "b" ng Bahagi 2 ng Art.

171 ng Criminal Code ng Russian Federation. Tagapangulo Andreev V.V. Ang pagkakaroon ng ipinakita ang mga materyales ng kaso, ang mga argumento ng apela, na narinig ang mga opinyon ng mga kalahok sa proseso, NAGTATAG: Isang kasong kriminal laban sa BUONG PANGALAN1, inakusahan sa batayan ng isang krimen na ibinigay para sa...

Resolusyon sa apela No. 22K-2844/2018 ng Agosto 22, 2018 sa kaso No. 22K-2844/2018

Saratov Regional Court (Saratov region) - Kriminal

RF "Engelskoye" Saratov rehiyon Ananyeva Yu.V. na may petsang Enero 19, 2018 upang simulan ang isang kasong kriminal laban sa kanya sa ilalim ng talata "b" ng Bahagi 2 ng Art.

171 ng Criminal Code ng Russian Federation. Kaugnay nito, ang korte, batay sa katotohanan na sa mga isyung itinaas sa reklamo ay mayroon nang desisyon ng korte alinsunod sa Art. 125 ng Code of Criminal Procedure ng Russian Federation, ay dumating...

Resolusyon sa apela Blg. 22K-2277/2018 3/1-30/2018 na may petsang Agosto 21, 2018 sa kaso Blg. 22K-2277/2018

Korte Suprema ng Republika ng Crimea (Republika ng Crimea) - Kriminal

Nakarehistro sa address: at aktwal na naninirahan sa address: ang akusado na hindi pa nahatulan sa oras ng pagpili ng preventive measure para sa paggawa ng krimen sa ilalim ng Part 2 ng Art.

171. 2 ng Criminal Code ng Russian Federation. Nang marinig ang ulat ng hukom na si Gritsenko Yu.F. maikling binabalangkas ang nilalaman ng inapela na desisyon at ang kakanyahan ng apela, mga paliwanag ng defender ng nasasakdal - abogado O.S. Timakov, ang akusado...

Ang desisyon sa apela Blg. 22-5545/2018 22K-5545/2018 na may petsang Agosto 29, 2018 sa kaso Blg. 22-5545/2018

Ang desisyon ng korte ay hindi nabago, ang korte ng apela ay ESTABLISHED: Ang inapela na desisyon ng hukuman laban kay Sh., na inakusahan ng paggawa ng krimen sa ilalim ng sugnay na "b", bahagi 2 ng Art.

171 ng Criminal Code ng Russian Federation, ang panahon ng pagpigil sa ilalim ng pag-aresto sa bahay ay pinalawig ng 01 buwan 00 araw, at sa kabuuan hanggang 03 buwan 03 araw, iyon ay, hanggang Setyembre 17, 2018...

Ayon sa mga pagtatantya ng gobyerno, humigit-kumulang 20 milyong nagtatrabaho na mga Ruso ang hindi nagdedeklara ng mga pinagmumulan ng kanilang kita. Humigit-kumulang kalahati sa kanila ay nagpapatakbo ng kanilang sarili, kadalasang maliliit, mga ilegal na negosyo. Anong multa ang kanilang haharapin para sa mga ilegal na aktibidad ng negosyo sa 2019?

Ano ang aktibidad ng entrepreneurial

Ngunit una, ano pa rin ang entrepreneurship? Paano ito naiiba sa trabaho? At bakit ang ilegal na negosyo ay iniuusig ng batas?
Ang konsepto ng entrepreneurship ay itinatag sa Artikulo 2 ng Civil Code. Ito ay isang independiyente, mapanganib na aktibidad na naglalayong sistematikong makabuo ng kita. Kasabay nito, ang negosyante ay tumatanggap ng kita hindi mula sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa, ngunit mula sa pagbebenta ng mga kalakal, pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo, at paggamit ng ari-arian.

Binabayaran ng employer ang pension, social at health insurance ng empleyado, at pinipigilan at inililipat din niya ang personal income tax mula sa suweldo.

Sinusubukan ng estado na ibalik ang shadow business sa legal na larangan sa iba't ibang paraan, kabilang ang sa pamamagitan ng pagtatatag ng mga parusang administratibo, buwis at kriminal.

Mga parusang administratibo

Ang kasalukuyang mga pamantayan ng Artikulo 14.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation ay nagtatatag ng multa para sa mga ilegal na aktibidad ng negosyo sa 2019 sa halagang 500 hanggang 2,000 rubles. Kung ang isang mamamayan ay ilegal na nakikibahagi sa mga aktibidad na nangangailangan ng lisensya (na ibinibigay lamang sa mga rehistradong entidad), kung gayon ang multa dito ay bahagyang mas mataas - mula 2,000 hanggang 2,500 rubles.

Bilang karagdagan, ang isang rehistradong organisasyon o indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng katayuan ng mga komersyal na entidad at kinakailangang sumunod sa maraming legal na regulasyon. Kabilang dito, sa pinakamababa, ang napapanahong pagsumite ng mga ulat, pagbabayad ng mga buwis at kontribusyon, pagtupad sa mga tungkulin ng employer, at paggamit ng isang cash register.

Kasabay nito, para sa paglabag sa batas na kumokontrol sa negosyo, ang mga multa ay ipinapataw sa mga legal na negosyante, at kadalasan ang mga ito ay napakalaking halaga. Halimbawa, para sa paglalagay ng advertising nang walang pahintulot ng lokal na administrasyon, ang isang legal na entity ay maaaring pagmultahin ng hanggang 1 milyong rubles.

Kaya, kung pag-uusapan natin ang tungkol sa administratibong pananagutan para sa iligal na negosyo, ang mga parusa na kasalukuyang inilalapat ay walang anumang pagpapasigla. Bukod dito, ang sitwasyong ito ay nag-uudyok sa kahit na mga mamamayang sumusunod sa batas na hindi maaaring makipagkumpitensya sa mga iligal na negosyo upang pumunta sa mga anino.

Mga parusa sa buwis

Ang batas sa buwis ay hindi nagtatatag ng pananagutan para sa iligal na negosyo, ngunit nagpapataw ng mga multa para sa hindi pagbabayad ng buwis o hindi pagpaparehistro.

Kung napatunayan na ang kita ay natanggap mula sa isang iligal na negosyo kung saan ang buwis ay hindi binayaran, ang isang multa ay kokolektahin sa ilalim ng Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation. Ito ay 20% ng halaga ng buwis, at para sa intensyonal na pag-iwas sa pagbabayad - 40%. Ang buwis mismo at ang mga parusa dito ay kailangan ding bayaran.

Kung ang isang negosyante ay nagsasagawa ng mga tunay na aktibidad nang higit sa 30 araw nang hindi nagrerehistro at nagrerehistro sa Federal Tax Service, kung gayon ito ay nagbabanta ng multa na 10,000 rubles sa ilalim ng Artikulo 116 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pananagutan sa kriminal

Ang multa para sa mga ilegal na aktibidad ng negosyo sa 2019 ay maaari ding ipataw bilang bahagi ng pag-uusig ng kriminal. Ang mga halaga dito ay makabuluhan - hanggang sa 300 libong rubles o ang kita ng nahatulang tao sa loob ng hanggang dalawang taon.

Gayunpaman, ang pag-uusig ng kriminal ay maaaring isagawa kung ang napatunayang kita mula sa isang iligal na negosyo ay natanggap sa malaking sukat, at ito ay higit sa 2.25 milyong rubles. Ang anumang nasa ibaba ay nasa ilalim ng administratibong hurisdiksyon, i.e. napapailalim sa mga multa mula 500 hanggang 2500 rubles.

Kung ang kriminal na kita ay natanggap ng isang organisadong grupo, o ang halaga nito ay kinikilala bilang partikular na malaki (higit sa 9 milyong rubles), kung gayon ang multa ay tataas sa 500 libong rubles o hanggang tatlong taon na kita ng nahatulang tao. Ang pananagutan ng kriminal para sa iligal na negosyo ay nagbibigay din ng mga tunay na tuntunin ng paghihigpit sa kalayaan - mula anim na buwan hanggang limang taon.

Ilegal na aktibidad sa negosyo (parusa para sa isang indibidwal)

Bakit magparehistro ng negosyo

Tulad ng makikita sa laki ng mga parusa, at sa paghusga sa bilang ng mga iligal na negosyante, ang itinatag na responsibilidad para sa mga ilegal na aktibidad sa negosyo ay hindi nagagampanan ang motivating function nito.

Gayunpaman, bawat taon ay nagiging mas mahirap na gumana nang walang pagpaparehistro, at ang dahilan dito ay hindi dahil sa kontrol ng estado. Ang pagpili na pabor sa mga rehistradong entidad ng negosyo ay ginawa ng mga mamimili mismo.

Kung ang isang produkto o serbisyo ay nakuha mula sa isang ilegal na negosyante, kung gayon ang mamimili ay hindi protektado sa anumang paraan. Hindi siya makakatanggap ng dokumentong nagkukumpirma ng pagbabayad, makapag-apply para sa pag-aayos ng warranty, palitan ang mga may sira na produkto, o humiling ng mataas na kalidad na pagganap ng trabaho o mga serbisyo.

Kung pinag-uusapan natin ang segment ng b2b, kung gayon mas mahirap para sa isang negosyante na walang rehistro na makahanap ng kasosyo sa negosyo. Nagbubunga ang mga pagsisikap ng mga awtoridad sa buwis na kontrolin ang pagsasagawa ng mga transaksyon sa negosyo. Upang maiwasang akusahan ng pag-iwas sa buwis, ang mga katapat ay nagsasagawa ng masusing pagsusuri sa kanilang magiging kasosyo bago magtapos ng mga transaksyon. At ang unang punto ng pagsusuri na ito ay ang pagkakaroon ng pagpaparehistro sa rehistro ng estado ng mga indibidwal na negosyante o ligal na nilalang.

Bagong anyo ng aktibidad ng negosyo

Karaniwan, kapag pinag-uusapan ang tungkol sa pagpaparehistro ng isang negosyo, ang ibig nilang sabihin ay isang indibidwal na negosyante o isang LLC. Ngunit bagama't ang mga organisasyonal at legal na pormang ito ay napakapopular, mayroon silang maraming kawalan. Kabilang dito ang isang medyo mataas na pasanin sa buwis, ang pagiging kumplikado ng pamamahala, ang pangangailangan na patuloy na magsumite ng mahihirap na ulat, ang paggamit ng isang cash register, atbp.

Sa loob ng ilang taon na ngayon, sinusubukan ng estado na lumikha ng isang bagong anyo ng aktibidad ng entrepreneurial - mga taong nagtatrabaho sa sarili. Sa esensya, kasama sa kategoryang ito ang lahat ng maliliit na nagbebenta at performer na may maliit na kita at hindi nagpapatrabaho ng mga manggagawa sa kanilang negosyo.

Siyempre, maaari silang magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante, ngunit pinipigilan sila ng mga sumusunod na nuances:

• hindi regular na katangian ng negosyo;
• ang pangangailangan na magbayad ng mga premium ng seguro (sa 2019 ito ay hindi bababa sa 36,238 rubles), kahit na ang aktibidad ay hindi nagdadala ng anumang kita;
• ang obligasyon na gumamit ng isang cash register, ang pagbili at taunang pagpapanatili na kung saan ay lumampas sa 25 libong rubles;
• kumplikadong pag-uulat, kung saan kailangan mong magbayad ng isang accountant.

Kinailangan ang isang mekanismo na magpapahintulot sa mga indibidwal na ito na magtrabaho nang legal, ngunit gagawing mas madaling itala ang kanilang kita at magbayad ng mga buwis.

Gayunpaman, nabigo ang unang eksperimento na naglalayong alisin ang mga iligal na negosyante mula sa mga anino. Kasama sa mga self-employed ang napakakitid na bilog ng mga performer: mga tutor, domestic staff, nannies at caregiver. Bukod dito, hindi sila nagbabayad ng mga buwis at kontribusyon sa loob ng dalawang taon, ngunit nagparehistro lamang sa Federal Tax Service.

Ang unregulated status ng self-employed, pati na rin ang pangangailangan para sa kasunod na pagpaparehistro bilang mga indibidwal na negosyante, ay hindi nagdala ng mga resulta. Sa buong Russia, mahigit 1,000 katao lamang ang nakarehistro sa kapasidad na ito, na hindi maihahambing sa milyun-milyong ilegal na negosyante.

Ngunit sa pagtatapos ng Hunyo 2018, ang Federal Tax Service ay nakabuo ng isang ganap na bagong inisyatiba na talagang makakapaglutas ng sitwasyon. Iminungkahi na uriin bilang mga indibidwal na nagtatrabaho sa sarili na independiyenteng nagbebenta ng mga kalakal at nagbibigay ng mga serbisyo sa iba't ibang larangan ng negosyo.

Bukod dito, ang rate ng buwis ay nakasalalay sa mamimili ng produkto o serbisyo. Kung ito ay isang ordinaryong indibidwal, ang taong self-employed ay magbabayad lamang ng 3% na buwis sa natanggap na kita. Kung legal na entity ang mamimili o customer, magiging 6% ang rate ng buwis.

At higit sa lahat, ang sistema ng pagbabayad ng buwis ay pinasimple hangga't maaari. Ang kumpirmasyon ng pagbabayad para sa mamimili ay ibinibigay sa pamamagitan ng mobile application, i.e. walang cash register. Ang mga taong self-employed ay magrerehistro sa kanilang personal na account sa website ng Federal Tax Service, kung saan makikita ang kita na kanilang natatanggap. Dapat kang magbayad ng buwis sa bawat naturang transaksyon. Kung walang kita, hindi mo na kailangang magbayad ng buwis o kontribusyon.

Ang pagpapatupad ng opsyong ito sa pagsasanay ay gagawing posible na mailabas ang karamihan sa maliliit na negosyo mula sa anino, at hindi na sila kailangang sumailalim sa mga multa at iba pang mga parusa.

Marami sa atin ang pana-panahong nagbibigay ng ilang mga serbisyo sa ating mga kaibigan (o kanilang mga kakilala): tumulong sa pag-aayos, magpagupit, mag-order ng ilang mga kalakal sa pamamagitan ng Internet, manahi ng damit o magkumpuni ng kotse. At ginagawa nila ito para sa isang tiyak na gantimpala. At kung ang ganitong negosyo ay malinaw na lumampas sa isang maliit na part-time na trabaho at nagsimulang makabuo ng malaking kita, maaari itong maiuri bilang isang ilegal na negosyo. Hindi lamang ang mga awtoridad sa buwis, kundi pati na rin ang pulisya at iba pang istruktura ay maaaring seryosong interesado sa aktibidad na ito.

Kailangan mo ring malaman na upang maisagawa ang ilang uri ng trabaho ay hindi sapat na magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante o magbukas ng isang kumpanya - kakailanganin mo rin ng isang espesyal na permit (lisensya). Nalalapat ito sa mga serbisyong medikal at kosmetiko, transportasyon ng pasahero, gawaing disenyo, atbp. Ang pagpapatakbo ng ganoong negosyo nang hindi kinukumpleto ang lahat ng kinakailangang dokumento ay isang mas malubhang pagkakasala kaysa sa pagiging isang hindi rehistradong negosyo.

Liham ng batas

Ang entrepreneurial, alinsunod sa Civil Code, ay isang aktibidad na isinasagawa na may layuning sistematikong makabuo ng tubo sa sariling peligro. Maaaring kumita sa pamamagitan ng pagsasagawa ng trabaho, pagbebenta ng mga kalakal, pagpapaupa ng ari-arian, at pagbibigay ng mga bayad na serbisyo. Ang isang mamamayan na nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad ay dapat magparehistro bilang isang negosyante.

Tulad ng nakikita natin, ang mga pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng isang pribadong transaksyon sa pagitan ng mga mamamayan at entrepreneurship ay ang sistematikong katangian ng aktibidad at ang pagkuha ng kita. Kaya, ang isang beses na transaksyon sa pagbebenta o isang isang beses na serbisyong ibinigay para sa kabayaran ay hindi maituturing na ilegal na aktibidad ng negosyo. Ngunit kung gagawin nang dalawang beses o higit pa sa isang taon, nagiging sistematiko ang mga ito at nasa ilalim ng kahulugan ng aktibidad na komersyal.

Gayunpaman, kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagbebenta ng isang produkto sa halaga kung saan ito binili (o mas kaunti), ito ay sa anumang kaso ay ituring na isang pribadong bagay: walang kita. Ang mga ganitong aktibidad ay hindi maituturing na pangnegosyo, kahit na sistematikong isinasagawa.

Ang iligal na negosyo sa Russia ay isinasaalang-alang:

1. Komersyal na aktibidad na isinasagawa nang walang pagrehistro ng isang indibidwal na negosyo o legal na entity. Kasama rin dito ang mga aktibidad na nakarehistro na may mga paglabag o may maling data na nakasaad sa mga dokumento ng pagpaparehistro.
2. Ang mga aktibidad sa negosyo ay isinasagawa nang walang lisensya, kung kinakailangan.
3. Mga malalaking paglabag sa mga kinakailangan sa paglilisensya.
4. Ang paggawa ng negosyo nang ilegal ay maaaring magdulot ng malubhang problema para sa isang negosyante. Para sa paglabag na ito, ang batas ay nagbibigay ng tatlong uri ng pananagutan: buwis, administratibo at maging kriminal.

Responsibilidad ng pangangasiwa

Ang Code of Administrative Violations para sa pagsasagawa ng mga iligal na komersyal na aktibidad ay nagbibigay ng mga sumusunod na parusa:

1. Para sa mga aktibidad na hindi nakarehistro alinsunod sa itinatag na pamamaraan (indibidwal na negosyante o LLC), isang multa na 500 hanggang 2000 rubles ay ipinapataw.
2. Para sa pagsasagawa ng mga uri ng aktibidad na napapailalim sa ipinag-uutos na paglilisensya, nang walang naaangkop na mga pahintulot, ang mga multa ay maaaring ipataw: para sa mga indibidwal - mula 1 hanggang 2.5 libong rubles, para sa mga opisyal - 4-5 libong rubles, para sa mga ligal na nilalang - 40-50 libong rubles. Sa kasong ito, maaaring kumpiskahin ang mga produktong walang lisensya at paraan ng kanilang produksyon.
3. Kung mayroong isang lisensya, ngunit ang mga kinakailangan sa paglilisensya ay nilabag, ito ay puno din ng mga parusa: para sa mga mamamayan - sa halagang 1.5-2.5 libong rubles, para sa mga opisyal - 3-4 na libong rubles, para sa mga organisasyon - mula 30 hanggang 40 libo .
4. Kung ang mga kondisyon sa paglilisensya ay labis na nilabag, ang mga aktibidad sa negosyo ay maaaring masuspinde sa loob ng 90 araw ang multa sa kasong ito ay 4-5 libong rubles para sa mga indibidwal at opisyal, at 40-50 libong rubles para sa mga organisasyon;

Ang katotohanan ng ilegal na negosyo ay maaaring maitatag sa pamamagitan ng:

• opisina ng buwis,
• komite ng antimonopolyo,
• mga awtoridad sa pangangasiwa ng consumer market,
• pulis,
• opisina ng tagausig

Ang isang protocol sa mga paglabag ay maaaring iguhit bilang isang resulta ng mga aktibidad sa pag-verify: inspeksyon sa lugar, paggawa ng mga pagbili ng pagsubok, atbp. Ang dahilan para sa naturang inspeksyon ay maaaring anumang senyales na ang ilegal na aktibidad ng negosyo ay isinasagawa o ang mga iregularidad sa trabaho ay ginagawa.

Ang mga kaso ng ilegal na negosyo ay isinasaalang-alang ng isang mahistrado sa lugar ng pagpapatupad nito o sa lugar ng paninirahan ng nagkasala. Ang ganitong kaso ay dapat isaalang-alang sa loob ng dalawang buwan pagkatapos mabuo ang nauugnay na protocol. Kung hindi ito mangyayari, dapat isara ang kaso. Kung ang protocol ay binubuo ng mga paglabag, may mga kontradiksyon at mga kamalian dito, ang lumalabag ay maaaring maiwasan ang parusa: habang ang protocol ay muling inilabas at ang mga pagkakamali ay itinatama, ang panahon na inilaan para sa pagharap sa hustisya ay maaaring mag-expire.

Pananagutan sa kriminal

Sa ilang mga kaso, ang mga ilegal na aktibidad sa negosyo ay maaaring humantong sa kriminal na pananagutan. Nangyayari ito kung ang estado, mga organisasyon o mga indibidwal ay dumaranas ng malubhang pinsala bilang resulta ng mga naturang aktibidad, o kapag ang negosyante ay tumatanggap ng malaking kita mula sa ilegal na negosyo. Ang isang malaking halaga (parehong pinsala at kita) ay itinuturing na isang halaga ng 250 libong rubles, at isang partikular na malaking halaga - mula sa 1 milyong rubles.

Sa kasong ito, ang iligal na negosyante ay haharap sa parusa alinsunod sa Criminal Code ng Russian Federation:

1. Ang sanhi ng pinsala sa isang malaking sukat ay maaaring parusahan ng multa na hanggang 300 libong rubles o sa halaga ng kita ng nagkasala sa loob ng 2 taon, 180-240 na oras ng sapilitang paggawa o pagkakulong sa loob ng 4-6 na buwan.
2. Ang pinsala sa isang partikular na malaking sukat o ang parehong mga aksyon na ginawa ng isang pangkat ng mga tao ay nangangailangan ng multa na 100-500 libong rubles o sa halaga ng mga kita sa loob ng 3 taon o pagkakulong ng hanggang 5 taon na may bayad sa estado na 80 libong rubles o sa halaga ng kita ng nahatulang tao sa loob ng 6 na buwan.

Ang opisina ng tagausig o ang pulisya ay dapat patunayan ang katotohanan ng sanhi ng pinsala o pagbuo ng malaking kita. Dapat sabihin na medyo mahirap tuklasin ang isang pagkakasala na sasailalim sa mga kriminal na parusa: ang mga pagbili ng pagsubok ay karaniwang ginagawa para sa maliliit na halaga, at samakatuwid ay hindi sila maaaring maging katibayan ng labis na kita.

Ang responsibilidad para sa iligal na negosyo na isinasagawa ng isang komersyal na organisasyon ay ganap na nakasalalay sa pinuno nito. Ang mga sumusunod ay hindi papanagutin ng kriminal:

• mga mamamayan na pumasok sa isang kontrata sa pagtatrabaho sa isang iligal na negosyante at kumikilos sa loob ng balangkas ng kontratang ito;
• mga may-ari ng real estate para sa upa, anuman ang halaga ng kita.

Mayroon ding mga pangyayari na maaaring mabawasan ang mga parusang kriminal. Kabilang dito ang mga positibong katangian ng salarin, gayundin ang pagiging kakaiba ng kaso ng pagdadala sa kanya sa hustisya.

Bilang karagdagan sa mismong katotohanan ng ilegal na aktibidad ng negosyo, maaari kong panagutan ang isang negosyante para sa:

• paggamit ng mga trademark ng ibang tao nang walang naaangkop na mga pahintulot o pagbibigay ng sadyang maling impormasyon tungkol sa pinagmulan ng mga kalakal;
• produksyon, pagbebenta, pagbili ng mga pekeng produkto.

Pananagutan sa buwis

Ang mga parusa para sa mga komersyal na aktibidad nang walang pagpaparehistro ay kinokontrol ng Mga Artikulo 116 at 117 ng Tax Code ng Russian Federation. Kabilang dito ang pangongolekta ng mga buwis na hindi natanggap ng estado at mga multa para sa pag-iwas sa pagbabayad ng mga buwis na ito.

1. Ang isang negosyante na hindi nakarehistro sa Federal Tax Service ay pinagmulta ng halagang 10% ng kita na natatanggap niya (hindi bababa sa 20 libong rubles). Ang parusang ito ay inilalapat kung, sa panahon ng pag-audit ng buwis, ang mga dokumento sa pagpaparehistro ay hindi pa naisumite sa tanggapan ng buwis.
2. Ang pagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad nang walang pagrehistro sa loob ng 90 araw o higit pa ay may parusang multa na 20% ng kita (ngunit hindi bababa sa 40 libong rubles).
3. Ang multa para sa huli na pagpaparehistro ng isang negosyo sa Federal Tax Service ay 5 libong rubles. Kung ang pagkaantala sa pagpaparehistro ay higit sa 90 araw, isang multa na 10 libong rubles ang sisingilin. Nalalapat ang mga naturang parusa kung ang mga dokumento sa pagpaparehistro ay isinumite pagkatapos ng unang kita, ngunit bago ang pag-audit ng buwis. Ang huli na pagpaparehistro ay isinasaalang-alang mula sa sandali ng unang kita.

Bilang karagdagan sa mga multa para sa kawalan ng rehistrasyon ng estado o huli na pagpaparehistro, ang tanggapan ng buwis ay maaaring mag-assess ng mga karagdagang hindi nabayarang buwis. Sa kasong ito, ang iligal na negosyante ay kailangang magbayad ng personal income tax (NDFL) sa buong halaga ng kita, na ang pagtanggap nito ay mapapatunayan. Dito dapat idagdag ang lahat ng mga parusa para sa huli na pagbabayad ng mga buwis at isang posibleng multa para sa hindi pagbabayad - ito ay 20% ng karagdagang tinasang halaga.

Ang lahat ng mga parusang ito ay inilalapat sa lumabag lamang sa pamamagitan ng desisyon ng korte.

Tulad ng nakikita natin, ang pananagutan para sa mga ilegal na aktibidad sa negosyo ay maaaring maging seryoso. Bilang karagdagan, ang mga awtoridad sa buwis ay medyo aktibong nangongolekta ng impormasyon tungkol sa "mga ilegal," kaya medyo mahirap itago ang kanilang mga aktibidad mula sa mga nauukol na serbisyo.

Sa ilang mga kaso, maaaring iwasan ang pagpaparehistro. Halimbawa, kung ang iyong negosyo ay magbibigay ng mga serbisyo sa mga negosyo at organisasyon, maaari mong idokumento ang pakikipagtulungang ito (magtapos ng isang kasunduan sa kontrata o isang minsanang kontrata sa pagtatrabaho).

Hindi kinakailangang magparehistro bilang isang negosyante para sa mga umuupa ng pabahay: sapat na upang tapusin ang isang kasunduan sa nangungupahan at magbayad ng personal na buwis sa kita (personal na buwis sa kita). Sa kasong ito, kailangan mo lamang magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service taun-taon.

Gayunpaman, kung seryoso kang nagpaplano na makisali sa aktibidad na pangnegosyo, hindi mo dapat ipagpaliban ang opisyal na pagpaparehistro nito: para sa isang seryosong negosyante ay walang mas mahalaga kaysa sa reputasyon ng negosyo, at ang mga problema sa mga ahensya ng gobyerno ay maaaring magdulot ng kapinsalaan dito.