Magkano ang single social tax? Pinag-isang Social Tax: ano ang isang solong buwis sa lipunan
Ang badyet ng pension fund ay nabuo mula sa mga kontribusyon ng employer bilang bahagi ng Unified Social Tax (UST). Ang pinag-isang buwis sa lipunan na ipinakilala noong 2001 ay pinagsama ang magkakahiwalay na pagbabayad na binayaran ng mga negosyo sa tatlong pondo - ang Pension Fund ng Russia (PFR), ang Mandatory Health Insurance Fund (MHIF), at ang Social Insurance Fund (FSS). Ang rate ng UST noong panahong iyon ay nagsimulang umabot sa 35.6% ng pondo ng sahod, na nagpababa sa mga kontribusyon sa insurance ng mga organisasyon at empleyado ng higit sa 3%. Ang pangunahing rate ng paglilipat sa Pension Fund ay nanatiling pareho at umabot sa 28% gamit ang regressive scale. Pagkaraang magkabisa ang Unified Social Tax, ang Batas Blg. 173-F3 "Sa Mga Pensiyon sa Paggawa sa Russian Federation" ay pinagtibay noong Disyembre 17, 2001, at Batas Blg. 167-FZ ng Disyembre 15, 2001 "Sa Sapilitang Pension Insurance sa ang Russian Federation" ay pinagtibay. Bilang resulta, ang isang elemento ng pagtitipid ay itinayo sa mekanismo ng pamamahagi ng sistema ng pensiyon, tulad ng nabanggit kanina, at ang pensiyon ay nagsimulang binubuo ng tatlong bahagi. Ang pamamaraan para sa pamamahagi ng pinag-isang buwis sa lipunan sa mga tuntunin ng mga kontribusyon sa pensiyon ay nagbago din. Ang kabuuang taripa ay 28%, nahahati ito sa 2 bahagi: isang bahagi sa halagang 14% ay ipinadala sa pederal na badyet upang bayaran ang pangunahing bahagi ng pensiyon sa mga kasalukuyang pensiyonado, at ang pangalawang bahagi - 14%, ay ipinadala sa Pension Fund at ipinamahagi sa 2 pang bahagi. 8% nito ay inilaan sa bahagi ng insurance at 6% sa pinondohan na bahagi, ngunit ito ay nalalapat lamang sa mga taong mas bata sa 1967. Para sa mga lalaking isinilang noong mahigit 1952 at kababaihan noong mahigit 1956, lahat ng 14% ay inilipat sa bahagi ng insurance ng pensiyon. Para sa mga lalaking ipinanganak sa pagitan ng 1953 at 1966. at mga babaeng ipinanganak sa pagitan ng 1957 at 1966. Ang 12% ay inilaan sa bahagi ng insurance at 2% sa bahagi ng pagtitipid. Gayunpaman, ang order na ito ay tumagal lamang hanggang 2007. Pagkatapos ng 2007, ang mga pagbabago ay ginawa sa batas, bilang isang resulta, ang mga savings account ng mga mamamayan na ipinanganak noong 1967 ay hindi napunan ng mga mandatoryong kontribusyon sa seguro para sa pinondohan na bahagi ng kanilang pensiyon sa paggawa mula noong 2007 at hanggang sa araw na ito. Kaya, sa kasalukuyang panahon, ang akumulatibong bahagi ng hinaharap na pensiyon ay naroroon para sa mga lalaki na mas bata sa 1953 at kababaihan na mas bata sa 1957, kasama, ngunit mula noong 2007, ang accumulative na bahagi ay napunan lamang para sa mga mamamayan na mas bata sa 1967. Nangangahulugan ito na humigit-kumulang 30 milyong tao (halos 40% ng aktibong populasyon ng bansa sa panahong iyon) ang hindi kasama sa pinondohan na sistema ng seguro sa pensiyon. Ayon sa Federal State Statistics Service, ito ay sa panahon mula humigit-kumulang 1950 hanggang 1965 na nagkaroon ng surge sa birth rate sa bansa. Ang mga unang pensiyonado sa panahong ito ay lilitaw sa 2012. Sa pamamagitan ng pagpayag sa mga mamamayan sa ganitong edad na lumahok sa programa ng pagtitipid, naging posible na bahagyang bawasan ang pasanin sa populasyon ng nagtatrabaho sa panahon ng pagretiro ng mga taong ito. Ngunit sa kasong ito, kinakailangan na maglaan ng mas maraming pondo mula sa pederal na badyet sa mga aktwal na pensiyonado para sa mga pagbabayad ng pensiyon, kung saan ang estado ay malinaw na hindi handa.
Ang pagpapakilala ng pinag-isang buwis sa lipunan ay nagdulot ng maraming kontradiksyon. Ang mga problema ay ang mga sumusunod: mula noong 2001, ang kita ng Pension Fund ng Russian Federation ay nabuo mula sa natanggap na mga bayarin sa UST, ang pamamaraan para sa pagbabayad sa UST at ang laki ng mga taripa ay kinokontrol ng Tax Code. Nangangahulugan ito na ang mga pagpapasya upang taasan ang mga pensiyon at mga desisyon na baguhin ang mga rate ng buwis sa sistema ng pensiyon ay ginawa ng iba't ibang mga departamento, na ang mga layunin ay hindi palaging nag-tutugma. Ang Unified Social Tax ay ipinagkatiwala sa gawain na hindi lamang kumikilos bilang isang mapagkukunan ng pagpopondo sa mga obligasyong panlipunan ng estado, ngunit din sa parehong oras na nagsisilbing isang katalista para sa patakaran ng legalisasyon ng kita ng populasyon. Kaugnay nito, mula Enero 1, 2005, ang pinakamataas na taripa ng UST ay binawasan mula 35.6% hanggang 26%, kasama ang bahagi ng mga kita ng pensiyon na nabawasan ng 8 puntos at umabot sa 20%. Sa una, ang pamamahagi ay isinasagawa tulad ng sumusunod: para sa pinondohan na bahagi - 4%, para sa bahagi ng seguro - 10%, para sa pangunahing bahagi - 6%. Ang order na ito ay naayos para sa panahon mula 2005 hanggang 2007, kalaunan ang interes ay muling ipinamahagi: 8% ay inilalaan sa bahagi ng seguro, 6% sa bahagi ng pagtitipid, ang base ay nanatiling hindi nagbabago (inilarawan nang detalyado sa nakaraang talata). Gayunpaman, ang mga obligasyon na magbayad ng mga pensiyon sa mga pensiyonado ay patuloy na tumaas. Ang pagbabawas ng pinag-isang buwis sa lipunan ay humantong sa pagbaba sa mga pondo na natanggap ng Pension Fund upang matiyak ang mga pagbabayad ng mga pangunahing at insurance na bahagi ng labor pension. Bilang resulta, ang pagdepende ng Pension Fund sa mga pondo ng pederal na badyet ay tumaas. Kaya noong 2007, ang bahagi ng mga kita mula sa pederal na badyet sa kabuuang badyet ng Pension Fund ay lumampas sa 50%. Ang mga inaasahan na ang pagbawas sa rate ng UST ay hahantong sa pag-alis ng mga sahod ng mga nagbabayad ng buwis mula sa "anino" at kabayaran para sa pinababang taripa na may mga bagong kita ay hindi natupad. Nagiging malinaw na ang paglipat mula sa paraan ng pagkolekta ng bahagi ng kita ng badyet ng Russian Pension Fund (PFR) sa pamamagitan ng insurance premium na kinolekta ng PFR mismo, hanggang sa pagbabayad ng mga buwis (UST) ay napatunayang hindi epektibo. At, bilang resulta, ang pinag-isang buwis sa lipunan ay inalis mula noong 2011. Ang lahat ng mga pagbabago sa itaas ay ipinakita sa Talahanayan 3.1.
Talahanayan 3.1
Mga rate ng social na kontribusyon mula 1997 hanggang 2012. sa Russia 121
|
Pangalan pagbabayad |
20 Timog, |
2011 |
|
|||
|
Kasama ang: |
||||||
|
Pondo sa Pagtatrabaho |
||||||
|
Mga kontribusyon ng empleyado sa Pension Fund |
||||||
|
Mga Subsidy sa Pension Fund of Funds mula sa Federal Budget |
||||||
|
Rate ng pagpapalit ng parusa - |
Ang Unified Social Tax (UST) ay isang konsepto na nauugnay sa sistema ng pagbubuwis, na tumutukoy sa halaga ng mga benepisyong panlipunan at mga pensiyon ng estado. Ito ay salamat sa kanya na ang isang empleyado ay maaaring umasa sa libreng tulong sa mga medikal na organisasyon na tinutukoy ng pamamahala ng kumpanya.
Ang nag-iisang buwis sa lipunan ay inalis noong 2010 - sa kabuuan ay nagtrabaho ito sa loob ng 9 na taon. Ang esensya nito ay ganap nitong pinalitan ang mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund, Compulsory Medical Insurance Fund, at Social Insurance Fund. Ang mga dahilan para sa pagkansela ng unified social tax ay ang mga sumusunod:
Sino ang dapat gumawa ng mga kontribusyon sa ilalim ng Unified Social Tax
Ang mga nagbabayad ng buwis ay lahat ng employer na nagbabayad ng sahod. Ang mga taong nagbabayad ng pinag-isang buwis sa lipunan ay maaaring nahahati sa dalawang grupo:
- mga indibidwal na negosyante at empleyado na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay;
- mga taong nagbabayad ng pera sa mga indibidwal at hindi mga indibidwal na negosyante.
Kumuha ng 267 video lesson sa 1C nang libre:
Ang layunin ng pagbubuwis ng UST para sa unang grupo ay ang lahat ng uri ng kita na binawasan ang mga gastos, para sa pangalawa - lahat ng mga pagbabayad na ginawa ng mga indibidwal. mga tao sa ilalim ng iba't ibang mga kontrata: paggawa, sibil at iba pa:
Ang mga rate ng unified social tax ay hindi nagbago noong 2017:
Mga pagkakaiba sa pagitan ng UST at insurance premium
Ang halaga ng mga premium ng insurance ay karaniwang 30% at binabayaran sa halagang ito anuman ang sistema ng pagbubuwis na ginagamit sa organisasyon. Ang lahat ng pagkakaiba sa pagitan ng mga konseptong ito ay maaaring hatiin sa paborable at hindi pabor sa mga nagbabayad ng buwis. Kasama sa unang pangkat ang:
- pagtukoy ng batayan ng mga premium ng seguro;
- ang listahan ng mga pagbabayad na walang buwis ay naayos;
- pagbabawas ng mga multa;
- pagkansela ng pag-block ng account.
Sa kabila ng lahat ng positibong aspeto ng pagbabagong ito, posibleng matukoy ang mga salik na hindi paborable para sa mga nagbabayad ng buwis:
- ang mga nagbabayad na nagbabayad ng mga pensiyon sa mga taong may kapansanan o naglilipat ng pera sa isang bilang ng mga organisasyon ay hindi exempted sa mga kontribusyon sa insurance - ang mga pinababang rate ay ibinibigay para sa kanila;
- kung ang tulong pinansiyal sa isang empleyado ay lumampas sa 4,000 rubles, kung gayon ito ay napapailalim sa isang premium ng seguro;
- Ang isang beses na tulong pinansyal ay hindi kasama sa base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance kung ito ay ibinigay sa unang taon pagkatapos ng kapanganakan ng bata;
- ang panahon para sa hindi pagsumite ng mga settlement ay kinakalkula sa mga araw ng kalendaryo, hindi mga araw ng negosyo;
- ang insurance premium ay katumbas ng hindi nabayaran kung ang order ay naglalaman ng maling bookmaker code;
- ang mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay dapat itago sa loob ng 6 na taon;
- tumaas ang mga taripa para sa mga abogado, notaryo, at indibidwal na negosyante;
- para sa FSS, PFR, TFOMS, FFOMS kailangan mong gumawa ng hiwalay na mga order sa pagbabayad;
- kung ang deadline para sa pagkolekta ng atraso sa mga multa, parusa o kontribusyon ay pumasa, ito ay hindi batayan para itumbas ito bilang walang pag-asa sa koleksyon;
- Ang mga inspeksyon ay isinasagawa ng mga espesyalista mula sa FSS at Pension Fund ng Russia.
UST sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at OSN
Kung ang isang organisasyon ay nasa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, hindi lamang ito napapailalim sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga pinsala. Kapag inilapat ng isang organisasyon ang STS, ang pinag-isang buwis sa lipunan ay kinakalkula ayon sa mga pangkalahatang tuntunin.
Sa katunayan, ang pinag-isang buwis sa lipunan ay tinanggal ilang taon na ang nakalilipas. Ngunit ang mga accountant, dahil sa ugali, para sa kapakanan ng pagiging simple, ay patuloy na tumawag sa mga sapilitang premium ng insurance na pinalitan ito ng terminong ito.
Ano ang Unified Social Tax sa 2018 at bakit ito kailangan?
Ang ibig sabihin ng UST ay "single social tax". Legal, ang naturang buwis ay hindi umiral mula noong 2010. Sa makalumang paraan, tinatawag sila ng mga accountant na mandatoryong kontribusyon sa social, pension at health insurance.
Alinsunod sa mga kinakailangan ng Artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga insurer ay kinakailangang gumawa ng mga social na kontribusyon, i.e. mga taong direktang gumagawa ng mga pagbabayad at iba pang benepisyo sa mga empleyado:
- mga negosyo;
- Mga indibidwal na negosyante at pribadong practitioner;
- mga indibidwal.
Nilalayon ng UST na magbigay sa mga nagtatrabahong mamamayan ng mga pensiyon ng estado at ilang karagdagang pagbabayad sa hinaharap. Naglalaan ito ng mga halagang kailangan para makapagbigay ng libreng pangangalagang medikal at makapagbigay ng mga benepisyo.
Ano ang rate para sa unified social tax sa 2018?
Ang kabuuang rate ng UST sa 2018 ay binubuo ng ilang kontribusyon:
- 22% – para sa mga kontribusyon sa pensiyon;
- 5.1% – para sa compulsory health insurance;
- 2.9% - para sa social insurance.
Bilang resulta, ang kabuuang pasanin sa employer ay 30%. Ang halaga ng mga kontribusyon para sa seguro sa aksidente ng empleyado ("pinsala") ay idinagdag dito. Ito ay variable (mula 0.2% hanggang 8.5%) at depende sa antas ng panganib sa trabaho.
Sa 2018, ang mga taripa para sa mga kontribusyon na kasama sa Unified Social Tax ay direktang nakadepende sa pinakamataas na halaga ng base na tinatanggap para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance. Para sa karamihan ng mga nagbabayad, ang mga rate ng taripa para sa panahon ng 2017–2020 ay itinatag ng Artikulo 426 ng Tax Code ng Russian Federation:
|
Pangalan ng mga kontribusyon |
Mga kondisyon ng taunang limitasyon |
|
|
Mandatoryong seguro sa pensiyon |
Mga pagbabayad sa isang indibidwal na empleyado na hindi hihigit sa RUB 1,021,000. |
|
|
Mga pagbabayad sa isang indibidwal na empleyado na higit sa RUB 1,021,000. |
||
|
Insurance sa maternity at pansamantalang kapansanan |
Ang mga pagbabayad sa isang indibidwal na empleyado ay hindi lalampas sa RUB 815,000. |
|
|
Mga pagbabayad sa isang indibidwal na empleyado na higit sa RUB 815,000. |
||
|
Walang limitasyon |
Maaaring bawasan ang kabuuang rate para sa pinag-isang social tax sa 2018. Kaya, ang rate ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay nabawasan sa 10% kung ang halaga ng mga kita ng empleyado ay lumampas sa pamantayan na ibinigay ng batas - 1021 libong rubles. Gayundin, para sa halagang lumampas sa limitasyon ng kita na 815 libong rubles, ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay hindi sisingilin.
Para sa mga manggagawa sa "nakakapinsala" at mapanganib na mga kondisyon, depende sa nakatalagang klase ng peligro at subclass ng mga kondisyon sa pagtatrabaho, ang mga karagdagang rate ng mga kontribusyon sa pensiyon ng seguro ay inilalapat sa halagang: mula 0% hanggang 8% kung may mga resulta ng pagtatasa ng pagtatrabaho kundisyon, o 6% at 9% para sa mga hindi nagsagawa ng espesyal na pagtatasa (Artikulo 428 ng Tax Code ng Russian Federation). Basahin ang tungkol sa mga karagdagang taripa.
Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante
Ang halaga ng mga fixed insurance premium na binabayaran ng mga negosyante "para sa kanilang sarili" mula noong 2018 ay hindi nakadepende sa rate ng kontribusyon at laki ng minimum na sahod. Ngayon ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng halaga na tinutukoy ng Pamahalaan ng Russian Federation, na sa 2018 ay 32,385 rubles, kabilang ang:
- RUB 26,545 – para sa seguro sa pensiyon;
- RUB 5,840 - para sa health insurance.
Sa kita na higit sa 300 libong rubles, ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng karagdagang 1% na kontribusyon sa seguro sa pensiyon, habang ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon ng Pension Fund para sa taon ay hindi dapat lumampas sa 212,360 rubles (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation) .
Anumang organisasyon, kahit maliit, ay nangangailangan ng isang accountant. Maiiwasan nito ang lahat ng uri ng problema sa tanggapan ng buwis.
Ang larangan ng accounting ngayon ay isa sa pinaka kumplikado. Ang paglabag sa batas ay nagreresulta sa malubhang multa.
Ito ay totoo lalo na para sa mga legal na entity na kinakailangang magbayad ng UST (unified social tax).
Ang pinag-isang buwis sa lipunan ay binabayaran ng lahat ng mga tagapag-empleyo upang mapanatili ang mga karapatan ng kanilang mga empleyado sa estadong medikal na suporta, pati na rin ang iba't ibang uri ng social security (insurance).
Mula Enero 1, 2010, inalis ang unified social tax. Ngayon, sa halip na ito, ang mga nagbabayad ng buwis ay gumagawa ng mga kontribusyon sa insurance sa Russian Pension Fund, Social Insurance Fund at iba pang katulad na mga organisasyon.
Ang halaga ng mga kontribusyon ay tumaas nang malaki mula noong unang araw ng Enero 2011 ngayon ang Pension Fund at ang Compulsory Insurance Fund ay dapat makatanggap ng mga kahanga-hangang halaga mula sa mga employer.
Para sa mga employer
Sa unang sulyap, ang pinag-isang buwis sa lipunan sa mga benepisyo ng empleyado ay halos kapareho ng personal na buwis sa kita.
Ang accountant, sa parehong paraan tulad ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita, ay sinusubaybayan ang kasaysayan ng pananalapi ng bawat empleyado, at, batay dito, nagsasagawa na ng iba't ibang uri ng mga operasyon (mga entry sa accounting, atbp.).
Ngunit ang isang mahalagang pagkakaiba sa pagitan ng UST at regular na personal na buwis sa kita ay kapag kinakalkula ito, hindi ang mga halaga na talagang binabayaran sa empleyado ang isinasaalang-alang.
At ang mga halaga na naipon ng organisasyon sa bawat isa sa mga miyembro nito nang personal - ang puntong ito ay kinokontrol ng Artikulo 242 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang isa pang mahalagang pagkakaiba ay ang mga halaga ay kinakalkula hindi ayon sa buwan, ngunit sa simula ng taon, sa isang accrual na batayan.
Kailan maningil
Ang panahon ng buwis, na isinasaalang-alang kung saan ang Pinag-isang Buwis ay kinakalkula, ay itinuturing na isang buong taon. Ang buwis mismo ay kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa mga unang araw ng taon.
Dapat ding isaalang-alang ang mga sumusunod na tampok kapag kinakalkula ang pinag-isang buwis sa lipunan:
- panahon ng pag-uulat: siyam na buwan, kalahating taon, at isang quarter;
- mismo ay isinumite nang hindi lalampas sa huling araw ng Marso ng taon kasunod ng lumipas na quarter;
- ang pagsusumite ay dapat ding gawin nang mahigpit sa oras: hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng lumipas na quarter;
- obligadong magbayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinag-isang buwis sa lipunan;
- Dapat bayaran ng organisasyon ang pagkakaiba sa pagitan ng paunang bayad at ng buong halaga nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng susunod na buwan.
Karaniwang mga kable (talahanayan)
Ang mga pag-post para sa iba't ibang mga transaksyon sa accounting para sa pinag-isang buwis sa lipunan ay ang mga sumusunod:
Mga operasyon sa pagkalkula ng buwis
| Debit | Credit | |
| Para sa mga empleyadong kasangkot sa pangunahing produksyon | 70: para sa pangunahing produksyon | 70 |
| Para sa mga empleyadong kasangkot sa karagdagang produksyon | 23: para sa pantulong na produksyon | 70 |
| Mga manggagawa sa industriya ng pamumuhunan | 08: para sa isang hindi kasalukuyang asset | 70 |
| Mga tauhan ng pamamahala | 25: pangkalahatang gastos sa produksyon; 26 "Mga pangkalahatang gastos" | 70 |
| Manggagawa ng kalakalan | 44: mga gastos sa muling pagbebenta | 70 |
Ang UST mula sa mga gastos sa paggawa ay naipon din kung ang empleyado ay nasa sick leave o pansamantalang hindi makapagtrabaho sa ibang dahilan:
Mga post sa kaso ng pansamantalang kapansanan ng isang empleyado A
Ang UST para sa vacation pay ay naipon din, anuman ang kanilang laki at iba pang mga kadahilanan:
Pagninilay ng mga paunang bayad
Ang nagbabayad ng buwis ay dapat gumawa ng mga kopya ng dokumento; Kailangan ding may selyo sa tabi ng lagda.
Kopyahin ang numerong dalawa, na ginawa mula sa mga kalkulasyon ng paunang bayad, pagkatapos itong suriin ng opisyal ng buwis, ay ibinalik sa nagbabayad ng buwis.
Ang kopya ay dapat na natatakan at pinirmahan ng empleyado.
Ang ikatlong kopya ay ibinibigay ng serbisyo sa buwis sa Pension Fund ng Russian Federation. Ang unang sheet ng dokumento ay dapat ding magkaroon ng kaukulang marka ng awtoridad sa buwis.
Ang mga paunang pagbabayad ay binabayaran ng mga indibidwal na negosyante at iba pang institusyong pinansyal para sa pinag-isang buwis sa lipunan batay sa mga abiso sa buwis na natanggap sa pamamagitan ng koreo.
Ang aktwal na halaga ng paunang bayad ay kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis batay sa dalawang puntos:
- data sa mga aktibidad sa pananalapi para sa nakaraang taon.
Ang deklarasyon ng kita mismo ay dapat isumite nang hindi lalampas sa isang buwan at limang araw mula sa petsa ng kita.
Kung ang halaga ng kita ay nagbabago pataas o pababa kumpara sa inaasahan ng higit sa 50%, ang deklarasyon ay isinumite muli. Ang halaga ng mga paunang bayad ay, siyempre, muling kinakalkula.
Ang mga paunang pagbabayad mismo ay dapat gawin sa loob ng mga sumusunod na tuntunin:
- Para sa unang kalahati ng taon, ang pagbabayad ay dapat gawin nang hindi lalampas sa Hulyo 15 (hindi bababa sa 50% ng mga paunang bayad).
- Para sa ikatlong quarter - hindi lalampas sa kalagitnaan ng Oktubre (hindi bababa sa 25% ng kabuuang halaga ng paunang bayad).
- Para sa ikaapat na quarter - hindi lalampas sa kalagitnaan ng Enero (hindi bababa sa 25% ng kabuuang halaga ng paunang bayad).
Medyo madaling maunawaan kung ano ang UST sa Accounting 1C. Tutulungan ka rin ng program na ito na maunawaan kung paano kinakalkula ang paunang bayad.
Aling KBK?
Mayroong kasing dami ng tatlong magkakaibang BCC para sa pagsasagawa ng iba't ibang mga transaksyong pinansyal kapag nagbabayad ng pinag-isang buwis sa lipunan sa pederal na badyet:
Accrual ng UST sa sahod
Ang halaga ng UST ay kinakalkula batay sa sahod (ito ay 26% ng kabuuang halaga nito), at binubuo ng mga sumusunod na pagbabayad:
- 20% ang pinakamalaking bahagi, kasama ang mga pagbabayad sa pensiyon at mga pondo sa badyet;
- 2.9% - pagbabayad sa pondo ng social insurance;
- 3.1% - pondo ng health insurance.
Mayroong isang napakahalagang nuance sa pagkalkula ng pinag-isang buwis sa lipunan: kung ang halaga nito ay higit sa 280 libong rubles, kung gayon ang halaga ng mga pagbabayad ay nabawasan sa 20% ng kabuuang sahod.
Kung ang pinag-isang buwis sa lipunan ay katumbas ng 600 libong rubles. o higit pa, ang rate ng buwis ay binabawasan sa 10%.
Accrual ng UST mula sa mga bonus na ibinigay sa mga empleyado
Isang napakahalagang tanong na kailangang malaman ng bawat accountant ang sagot: isinasaalang-alang ba ang mga bonus ng empleyado kapag kinakalkula ang pinag-isang buwis sa lipunan? Ang sagot ay malinaw - oo.
Mahalaga lamang na malaman na mayroong dalawang uri ng mga bonus:
- stimulating - ginagamit upang pasiglahin ang empleyado na gawin ang kanyang trabaho;
- insentibo - ito ay isinasagawa sa labas ng pangkalahatang sistema ng kabayaran para sa mga aktibidad sa paggawa.
Ang halaga ng mga bonus ay ipinahiwatig sa kaukulang lagda ng pinuno ng organisasyon o iba pang responsableng tao.
Kapag gumagawa ng mga kalkulasyon ng accounting, ang parehong mga uri ng mga premium ay isinasaalang-alang;
Maaaring ayusin ang premium:
- sa ilalim ng hindi natanto na mga gastos;
- bilang bahagi ng mga gastos para sa mga ordinaryong aktibidad;
- sa seksyon ng mga napanatili na kita ng organisasyon.
Premium ng gastos
Kung ang bonus ay ibinigay sa mga empleyado ng negosyo na may kaugnayan sa kanilang mga normal na aktibidad, o sa pagsasagawa ng anumang mga kaugnay na aktibidad, natural na isama ang item na ito sa gastos sa isang tiyak na hanay.
Nagpapakita ito ng impormasyon sa mga regular na aktibidad (debit ng mga account sa gastos na may bilang na 44, 23, 20, 25, 26).
Bonus batay sa netong kita
Sa maraming mga kumpanya, ang mga bonus ay ibinibigay sa mga empleyado para sa mga nakamit na hindi trabaho - may hawak na iba't ibang mga kaganapan at mga katulad nito.
Sa kasong ito, kinakailangang isama ang mga bonus sa hindi natanto na mga gastos. Ang mga bonus ng ganitong uri ay napapailalim sa ordinaryong buwis tulad ng para sa isang indibidwal.
Hindi binabawasan ng pagbabayad na ito ang base ng buwis kung saan tinatasa ang mga kita. Kahit na nagbibigay ito ng mga bonus, ang puntong ito ay nananatiling hindi nagbabago.
Ang mga premium ng ganitong uri ay hindi napapailalim sa buwis sa lipunan, at walang mga kontribusyon na ginawa sa pondo ng pensiyon.
Bonus para sa mga di-operating na gastos
Maraming mga kumpanya ang nagbibigay ng mga bonus sa kanilang mga empleyado sa okasyon ng ilang holiday - estado o kung hindi man.
Sa kasong ito, ang item sa gastos na ito ay inuri bilang hindi gumagana. Kasama rin sa gastos na ito ang mga pagbabayad para sa iba't ibang uri ng pinsala o iba pang katulad na emerhensiya.
Ang isang mahalagang katangian ng ganitong uri ng bonus ay ang kanilang pagbabayad ay hindi nakakabawas sa tax profit base.
Kaya naman hindi sinisingil ang unified social tax sa ganitong uri ng premium, at wala ring kontribusyon sa pension fund.
Mga halimbawa
Halimbawa sa kaso ng accrual ng pinag-isang buwis sa lipunan sa mga premium (sa mga gastos):
Ang mga empleyado ay binibigyan ng bonus, ang halaga nito ay 30% ng buwanang suweldo. Ang pagbabayad ay gagawin sa parehong araw ng suweldo, isang beses na pagbabayad.
Ang suweldo ng isang empleyado ay 6 na libong rubles. Sa kasong ito, ang kanyang bonus ay magiging 1.8 libong rubles. (30% ng 6 na libong rubles). Sa pagtatapos ng buwan, ang suweldo (na may bonus) ay magiging 7.8 libong rubles.
Ang employer ay kinakailangang magbayad ng insurance sa aksidente sa halagang 0.2%. Ang halaga ng buwis sa lipunan ay magiging 26%.
Ipagpalagay natin na ang empleyado ay walang mga bawas para sa personal na buwis sa kita. mga tao
Ang mga kable ay ganito ang hitsura:
| Debit | Credit | Mga akrual |
| 20 | 70 | 7.8 libong kuskusin. - suweldo at bonus |
| 20 | 69 | 15.6 kuskusin. (0.2% ng suweldo) patungo sa insurance sa aksidente |
| 20 | 69 | 226.2 kuskusin. (2.9% ng suweldo) UST na magbayad ng kontribusyon sa Social Insurance Fund |
| 20 | 68 | 1.56 libong kuskusin. (20%) – bahagi ng pinag-isang buwis sa lipunan na inilaan sa pederal na badyet |
| 68 | 69 | 1.09 libong kuskusin. (14%) – mga singil para sa health insurance |
| 70 | 68 | RUR 1,014 — buwis sa kita (13%) |
| 70 | 50-1 | 6.785 libong kuskusin. – suweldo at bonus na binawasan ng lahat ng buwis |
Mga tampok ng UST accrual
Ang accrual ng pinag-isang buwis sa lipunan ay may ilang mga tampok.
Halimbawa, ang mga sumusunod ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis na ito:
- Mga kontribusyon sa ilalim ng mga kontratang medikal. ang insurance ay natapos nang hindi bababa sa isang taon.
- Mga pagbabayad na may kaugnayan sa iba't ibang uri ng pinsala at pinsala na natanggap bilang resulta ng proseso ng produksyon o aktibidad sa trabaho;
- Mga kompensasyon na binayaran ng employer para sa hindi nagamit na bakasyon ng empleyado;
- Lahat ng uri ng pagbabayad ng cash (mga benepisyo at kabayaran), hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. mga tao
Ang buwis na pinag-uusapan ay matagal nang tinanggal - noong 2010.
Iyon ang dahilan kung bakit hindi na kailangang maipon ang pinag-isang buwis sa lipunan sa 2019 ang karamihan sa mga bawas sa buwis ng mga nagbabayad ng buwis ay mga kontribusyon sa FMOS, Social Insurance Fund, at Pension Fund.
Sa kabila ng mga pagbabago sa saklaw ng buwis, ang gawain ng isang accountant ay hindi naging mas mahirap. Patuloy din itong nangangailangan ng mahusay na kaalaman sa batas, lahat ng aspeto nito.
